Понятие и сущность декомпозиционного анализа банковской нормы прибыли на капитал

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником средств, необходимых для развития бизнеса банка. Управление прибылью представляет собой важную составную часть управления финансами в банке, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечения ликвидности баланса [22, С. 229].

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал является одним из методов анализа прибыли банка и позволяет определить доходность капитала банка. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи, мультипликатора капитала и эффективности использования активов [22, С. 229].

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого из них.

Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу.

Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов [22, С. 230].

Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу [22, С. 230].

Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа) – факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу [22, С. 230].

Первая стадия декомпозиционного анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (Нпк) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (МК) через равенство:

(1)

где Нпк - величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;

ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов [22, С. 231].

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они подлежат анализу.

Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на норму прибыли на капитал разделяет прибыль активов на два компонента:

· использование активов (ИА);

· прибыльность – маржа (М) [22, С. 231].

Третья стадия анализа заключается в фрагментарном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал, т.е. норма прибыли на капитал рассчитывается с помощью формулы, связывающей все три компонента:

, (2)

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности [22, С. 232].

Обязательно рассчитываются отклонения величины нормы прибыли, что позволяет проследить динамику показателей:

(3)

актив банк ликвидность декомпозиционный

где: Нпк1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;

Нпк0 - норма прибыли на капитал предыдущего периода [22, С. 232].

Далее определяется влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал:

(4)

где: ИА - уровень использования активов отчетного периода;

ИАо - уровень использования активов предыдущего периода;

МК1 - мультипликатор капитала отчетного периода;

М1 - уровень маржи прибыли отчетного периода [22, С. 232].