Анализ движения денежных средств
Рис.2.5. Удельный вес денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) в структуре активов за 2010 – 2012 гг. Как видно из вышеприведенных расчетов в таблице 2.16, доля денежных средств в общем объеме оборотных средств Банка за анализируемый период увеличилась с 41,83 % до 57,18 %. Как видно из рис. 1, в структуре всех активов кредитного учреждения удельный вес денежных средств увеличился с 24,76 % до 44,61 %. С одной стороны, данный факт оценивается положительно, поскольку свидетельствует о росте ликвидности активов Банка.Далее необходимо проанализировать динамику общей суммы денежных средств Банка, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста за 2010 – 2012 гг. (табл. 2.17). Источником информации для анализа является Отчет о движении денежных средств ф. № 4 за 2010, 2011 и 2012 гг Таблица 2.17 Динамика поступления и выбытия денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010 – 2012 гг.
| Год | Объем поступивших денежных средств, тыс. руб. | Темпы роста, % | Объем выбывших денежных средств | Темпы роста, % | ||
| Базисные | Цепные | Базисные | Цепные | |||
| 2010 | 47816 | - | - | 47279 | - | - |
| 2011 | 85205 | 178,19 | 178,19 | 82182 | 173,82 | 173,82 |
| 2012 | 70369 | 147,17 | 82,59 | 62792 | 132,81 | 76,41 |
Из таблицы 2.17 видно, что за три последних года объем поступления и выбытия денежных средств Банка возрос очень существенно, но неравномерно - на 147,17 % и на 132,81 % соответственно. Однако в 2012 г. объем поступления денежных средств сократился по сравнению с уровнем прошлого года на 17,41 %, что свидетельствует об ухудшении деловой активности кредитного учреждения, а, следовательно – об ухудшении управления денежными потоками на исследуемом предприятии.
Далее необходимо рассчитать среднегодовой темп роста денежных поступлений и денежных расходов Банка. Этот показатель можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной:
Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста денежных поступлений и выбытий составляет соответственно 121,31 и 115,25 %. Данный факт свидетельствует о том, что продажи услуг Банка имеют тенденцию к увеличению. Однако увеличение объемов поступления и выбытия денежных средств может быть вызвано не только ростом объема продаж, но и с уровнем инфляции. Далее в работе необходимо изучить структуру поступления и выбытия денежных средств Банка на основе данных Отчета о движении денежных средств ф. № 4 за 2009, 2010 и 2011 годы (табл. 2.18). Таблица 2.18 Структура денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010 – 2012 гг.
| Виды деятельности | Поступило денежных средств | Выбыло денежных средств | ||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | |
| 2010 год | ||||
| Текущая | 47544 | 99,43 | 46097 | 97,50 |
| Инвестиционная | 272 | 0,57 | 1182 | 2,50 |
| Финансовая | - | - | - | - |
| ВсегоЧДП | 47816537 | 100,00100,00 | 47279518 | 100,00100,00 |
| 2011 год | ||||
| Текущая | 84798 | 99,52 | 80423 | 97,86 |
| Инвестиционная | 407 | 0,48 | 1759 | 2,14 |
| Финансовая | - | - | - | - |
| ВсегоЧДП | 852053023 | 100,00100,00 | 821822983 | 100,00100,00 |
| 2012 год | ||||
| Текущая | 69310 | 98,50 | 62681 | 99,82 |
| Инвестиционная | 1059 | 1,50 | 111 | 0,18 |
| Финансовая | - | - | - | - |
| ВсегоЧДП | 703697577 | 100,0100,0 | 627927317 | 100,0100,0 |