Рекомендации по оптимизации денежных потоков с целью улучшения краткосрочной финансовой политики в КБ "Альта-Банк"
В целях совершенствования управления денежными потоками банка рекомендуется внедрить систему автоматизации казначейства КБ "Альта-Банк" (ЗАО), которая позволит управлять денежным потоком и ликвидностью банка, ее кредитными и финансовыми рисками. Система автоматизации казначейства дает возможность осуществления операций на финансовых рынках. Однако пока далеко не каждый банк готова к внедрению такой системы.
Рис. 3.1. Структура САК2
Перечень взаимосвязанных компонентов (модулей) современной системы автоматизации казначейства (далее – САК) можно представить следующим образом (см. рисунок). У большинства российских и зарубежных компаний инструментами автоматизации казначейской деятельности являются электронные таблицы (MS Excel) или табличные базы данных (MS Access), нагруженные перекрестными связями и макросами, интегрированные с системами бухгалтерского учета, а также программами "банк – клиент". Результаты опроса, проведенного среди 406 крупных и средних европейских компаний, свидетельствуют об аналогичном положении дел и в зарубежных кредитных учреждениях (см. табл. 3.1)3.
Электронные таблицы обладают рядом преимуществ:
- простота формирования и использования;
- возможность управления несколькими таблицами или базами;
- возможность создания системы связей между файлами, в том числе находящимися на разных серверах;
- низкая стоимость лицензии (или вообще ее отсутствие при использовании нелицензионных продуктов).
Электронные таблицы применяются в кредитное учреждениех, где казначейство не выделено как элемент организационно-функциональной структуры или недавно организовано, а также в качестве основного инструмента казначейского управления в небольших кредитное учреждениех. Кроме того, они применяются в средних и крупных фирмах в качестве вспомогательного, связующего или консолидирующего инструмента. Например, в "Магнезит Огнеупор Групп", где модули системы SAP R/3 установлены не во всех бизнес-единицах, консолидация оперативной информации для казначейства управляющей компании осуществляется в формате MS Excel.
Модели управления, построенные на базе электронных таблиц, являются отличным примером технического задания, демонстрирующего связи и расчеты казначейской модели, на базе которого в дальнейшем можно вести разработку специального программного обеспечения. Таблица 2 отражает инструменты реализации функций казначейства "Магнезит Огнеупор Групп" и перспективы их развития на 2011-2013 годы.
В то же время MS Excel, Lotus и MS Access, используемые в роли САК, имеют свои недостатки:
возможность потери информации;
вероятность возникновения ошибок в файлах;
трудности передачи данных и их совместного использования;
высокая вероятность двойного ввода информации;
значительные объемы файлов и сложности, связанные с недостатком мощности персональных компьютеров при их обработке;
низкий уровень информационной защиты.
Необходимость полного или частичного перехода от электронных таблиц и баз данных к специализированной системе возникает, когда существующая система перестает справляться с поставленными задачами. Как правило, это происходит из-за увеличения объема казначейских операций, роста числа бизнес-единиц группы, количества и периодичности предоставляемой информации, повышения детализации отчетов, подаваемых руководству, кредиторам (в том числе банкам), государственным органам, инвесторам. Переходу на специализированную САК способствует также существенный уровень внешней задолженности, в особенности краткосрочной, в пассиве баланса, поскольку он мотивирует управлять оборотным капиталом компании (в том числе денежными средствами) более эффективно.