Финансовая оценка управленческих решений
Расчетные значения структурных коэффициентов ликвидности с учетом особенностей их расчета приведены в таблице 3.3.
Таблица 3.3. Коэффициенты структурной ликвидности, %
|
Коэффициент |
базовый период |
отчетный период |
плановый период |
Нормативное значение |
|
К1 стр |
72 |
85 |
80 |
100 |
|
К2 стр |
88 |
100 |
101 |
100 |
|
К3 стр |
85 |
98 |
83 |
80 |
|
К4 стр |
98 |
103 |
93 |
100 |
|
К кр |
71 |
78 |
51 |
80 |
На основании данных таблицы 3.3 можно сделать вывод о том, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняется на протяжении всего анализируемого периода. Если в отчетном периоде данный показатель возрос на 7% по сравнению с базовым, то в плановом периоде – резко снизился на 20%. За счет чего произошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структуры активов, то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резким снижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении их большей части в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя на уровне в среднем 70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов, банк сможет погасить лишь 70% обязательств до 14 дней.
Следует отметить еще один показатель, который имеет критическое значение и не выполняется банком на протяжении всего периода – это показатель К1 стр., среднее значение данного показателя 80%, это говорит о том, что лишь 80% пассивов до востребования могут быть погашены за счет активов со сроком погашения до 30 дней.
Прочие коэффициенты, представленные в Таблице 3.3, также имеют критические значения по сравнению с установленными банком, прослеживается тенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотреть устанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности и принять меры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.
Проведем расчет показателей ликвидности баланса:
Кб1 = (К+ Б)/ А (3.1)
Где Кб1 – показатель денежной позиции,
К-средства в кассе,
Б-средства на корсчетах банков
А-совокупные активы
Кб2=К/А (3.2)
Где Кб2 – коэффициент использования мощностей
К-чистые кредиты
А-совокупные активы
Кб3=К+Б+Г/ А (3.3)
Где Кб3 – показатель высоколиквидных активов,
К-средства в кассе,
Б-средства на корсчетах банков
Г – вложения в государственные ценные бумаги
А-совокупные активы
Кб4= Д/ С (3.4)
Где Кб4-структурное соотношение вкладов,